限定承認とは？借金がわからないときの相続と手続きの流れ・注意点

限定承認とは

相続には、すべてを受け継ぐ「単純承認」、何も受け継がない「相続放棄」、そして「限定承認」の3つの選び方があります。限定承認をすると、亡くなった方の借金は、受け継いだプラスの財産の範囲でだけ払えばよく、足りない分を相続人が自分の財産から払う必要はありません。財産を清算して、借金を払っても残りがあれば、相続人が受け取れます。

単純承認

• プラスもマイナスも、すべて受け継ぐ
• 借金が多ければ、自分の財産から払うことになる

限定承認

• プラスの財産の範囲でだけ、借金を払う
• 財産が残れば受け取れる
• 相続人全員で申し立てる。手続きが重い

相続放棄

• 借金を一切受け継がない
• 1人だけでもできる
• プラスの財産も受け取れない

相続放棄は「相続放棄とは」、何が相続財産になるかは「相続財産になるもの・ならないもの」で紹介しています。

限定承認が向いているとき

• 借金がどれだけあるかわからない：事業をしていた、保証人になっていたかもしれない、など
• 手放したくない財産がある：自宅や家業の財産。家庭裁判所が選ぶ鑑定人の評価額を払えば、競売にかけずに優先して買い取れる
• 財産が借金より多いかもしれない：清算して残れば受け取れる
• 相続人の1人でも反対している：全員でないと申し立てられない（相続放棄をした人は、はじめから相続人でないので除く）
• すでに遺産を使った・処分した相続人がいる：単純承認とみなされ、限定承認できなくなる

限定承認の申立て

• 申し立てる人：相続人全員が共同で
• 期限：自分が相続人になったことを知った日から3か月以内。財産を調べても判断がつかないときは、期限内に申し立てれば期間を延ばしてもらえることがある
• 申し立てる先：亡くなった方の最後の住所地の家庭裁判所
• 費用：収入印紙800円と、連絡用の郵便切手
• 主な書類：申述書、財産目録、亡くなった方の出生から死亡までの戸籍、住民票の除票、相続人全員の戸籍など

父母や兄弟姉妹が相続人のときは、集める戸籍が増えます。法定相続情報一覧図の写しで代えられる場合もあります。戸籍の集め方は「相続の戸籍の集め方」で紹介しています。

申し立てたあとの清算の流れ

1. 相続財産清算人の選任相続人が複数いるときは、家庭裁判所が相続人の中から選ぶ
2. 官報で公告お金を貸していた人などに、2か月以上の期間内に申し出るよう公告し、わかっている人には個別に知らせる
3. 財産をお金にかえる原則は競売。手放したくない財産は、鑑定人の評価額で買い取れる
4. 借金を払う申し出た人に、財産の範囲で割合に応じて払う
5. 残りを受け取る残った財産があれば、相続人が受け取る

限定承認をしたあとでも、財産を隠したり使ったりすると、単純承認とみなされることがあります。清算が終わるまで、財産はきちんと管理しましょう。

税金にも注意

限定承認をすると、亡くなった方が不動産や株などを、相続の時の値段で売ったものとみなされ、値上がりしていた分に所得税がかかることがあります（みなし譲渡所得）。この税金は亡くなった方の所得として、相続人が4か月以内に申告します（準確定申告）。払うのは亡くなった方の借金の一つとして、相続財産の中からになります。税金の扱いは、税理士にご相談ください。

迷ったら、早めに専門家へ

3か月の期限は思ったより早く来ます。財産と借金の調査、相続人全員の意見のとりまとめ、戸籍の収集を、並行して進める必要があります。限定承認の申立てや清算は弁護士・司法書士が、戸籍の収集や相続関係の整理は行政書士も扱います。手続き全体の期限は「相続手続きの流れと期限一覧」で紹介しています。このサイトの地図から、お近くの専門家を探してご相談ください。

出典：裁判所「相続の限定承認の申述」、民法（第915条・第921条・第922条〜第937条・第939条）、所得税法（第59条・第125条）